Условия и особенности проведения аудиторской проверки инвестиционных фондов - курсовая работа

Обязателен ли аудит для внебюджетного фонда? Проверка в некоммерческих организациях и внебюджетных фондах имеет свою специфику и серьезно отличается от мероприятий, проводимых в компаниях, цель работы которых состоит в извлечении прибыли. Обязателен ли аудит для фонда? Да, и это прописано в законодательных актах. Кроме того, важно учитывать, что проверка проводится по двум основным направлениям. Оценка деятельности компании, вариантов формирования и применения имущества целям, ради достижения которых она была зарегистрирована.

Законодательная база Российской Федерации

Для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением паевым инвестиционным фондом, открывается отдельный банковский счет счета , а для учета прав на ценные бумаги, составляющие паевой инвестиционный фонд, отдельный счет счета депо. Такие счета открываются на имя управляющей компании с указанием на то, что она действует в качестве доверительного управляющего, и с указанием названия паевого инвестиционного фонда. Имена наименования владельцев инвестиционных паев при этом не указываются.

Требования к аудиту Учет и хранение активов инвестиционного фонда Настоящий Закон определяет правовое положение, особенности создания, .

Д Согласована с Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 27 августа г. Утверждена Центральной аттестационно-лицензионной комиссией Министерства финансов Российской Федерации 9 сентября г. Вводится в действие с 1 ноября г. Обязательные реквизиты ценных бумаг. Порядок обращения ценных бумаг. Органы управления акционерным обществом и их полномочия.

В обмен на денежный взнос управляющая компания выдает инвестиционный пай, в силу чего инвесторов паевых инвестиционных фондов именуют пайщиками. Инструментами инвестирования у ПИФов могут выступать ценные бумаги, недвижимость, проекты, и даже стартапы. Инициатором создания фонда является управляющая компания, которая и осуществляет доверительное управление средствами пайщиков. Наличие договора доверительного управления не может не сказываться на ведении бухгалтерского и налогового учета управляющей компании, а, следовательно, и на применяемой ею учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета.

В.Л. Маслюк, аспирант кафедры учета и аудита тельности паевых и корпоративных инвестиционных фондов (ИФ), исходя из специфики их деятельности. зывают влияние особенности договора доверительного управления.

Как выбрать компанию для аудита? В условиях экономической неопределенности и усиливающейся конкуренции возрастает роль объективного хозяйственного контроля — как со стороны собственников, так и надзорных органов. Достоверная финансовая отчетность обеспечивает возможность принятия осознанных экономических решений, оберегает от операций, связанных с повышенным риском.

Мнение аудитора повышает доверие к финансовой деятельности компании и общую лояльность к бизнесу со стороны заинтересованных лиц — собственников, инвесторов, потенциальных клиентов, поставщиков, органов власти… В связи с вышесказанным мы рассмотрим такие формы контроля, как внутренний и внешний аудит, задачи и механизмы этих видов проверки, а также факторы, влияющие на выбор независимого аудитора. Внешний и внутренний аудит: Более широким является определение аудиторской деятельности — это независимая проверка бухгалтерских документов, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций, а также иные услуги: Задачи аудита можно сформулировать следующим образом: Оценка уровня организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля.

Оценка законности и правильности осуществления операций. Проверка соблюдения действующего законодательства в области налогообложения.

67. АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Финансовый контроль в России и его задачи. Анализ законодательной базы аудита акционерных инвестиционных фондов, особенности аудита расчетов с акционерами. Аудиторская программа полноты и своевременности расчетов с акционерами инвестиционных фондов. Основные направления, цели и задачи аудита банков, бирж, страховых организаций, внебюджетных фондов и инвестиционных компаний.

1 ОРГАНИЗАЦИЯ АУДИТА НА ПРЕДПРИЯТИИ Ведение бухгалтерского учета инвестиционных фондов, его особенности

Кроме того, правила управления доверительного управления имуществом инвестиционных фондов, учета, хранения имущества инвестиционных фондов и методы контроля за распоряжением указанным имуществом регламентированы положениями указанного законодательного акта. Инвестиционный фонд представлен, как находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления.

При этом Закон различает акционерный инвестиционный фонд и паевой инвестиционный фонд. Акционерный инвестиционный фонд является открытым акционерным обществом, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты при отсутствии прав на иные виды предпринимательской деятельности. Паевой инвестиционный фонд представлен как обособленный имущественный комплекс, не являющийся юридическим лицом.

В составе данного комплекса как имущество, переданное в доверительное управление управляющей компании учредителем учредителями доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, так и имущество, полученное в процессе такого управления. Доля в праве собственности на данное имущество удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией.

Таким образом, основное различие в том, что акционерный инвестиционный фонд является юридическим лицом, а паевой инвестиционный фонда таким лицом не является. Помимо Закона, для обеспечения условий функционирования паевых инвестиционных фондов приняты ряд нормативных актов ФКЦБ России. Что касается управляющей компании паевого инвестиционного фонда, в ее обязанности представление отчетности в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг в следующем объеме: Сроки представления отчетности в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг установлены следующие: В Приложениях к вышеуказанному документу приведены формы отчетности, а содержание должно соответствовать следующим требованиям.

Аудит инвестиций курсовая работа, Дипломная из Аудит

Организация бухгалтерского учета на биржах 4 Федеральный закон от 21 ноября г. Бухгалтерский учет в инвестиционных институтах 4 Тема 1. Законодательное регулирование деятельности инвестиционных фондов 4 Нормативно-законодательные акты 6 Тема 3. Понятие, назначение и виды паевых инвестиционных фондов.

имущество инвестиционного фонда – совокупность денежных средств и иного распространяется на инвестиционные фонды с учетом особенностей, устанавливает порядок учета инвестиционных паев, прав на них, .. Аудит в акционерном инвестиционном фонде, управляющей организации. 1.

Введение к работе Актуальность темы исследования и степень ее разработанности. В программах долгосрочного и среднесрочного развития российской экономики становлению и развитию институтов коллективного инвестирования уделяется повышенное внимание. Особый интерес приобретает организация и работа паевых инвестиционных фондов далее ПИФов. Паевые инвестиционные фонды, являясь институтом коллективного инвестирования, позволяют снизить риск вложения средств в ценные бумаги не только для крупных, но, что особенно важно, для мелких и средних инвесторов.

Важнейшей задачей программы социально-экономического развития России на период до г. Для решения поставленной задачи государство, с одной стороны, стимулирует интерес граждан к инвестиционным фондам, с другой стороны, для снижения стоимости инвестиционных ресурсов, формирует соответствующий порядок регулирования и налогообложения деятельности ПИФов. Среди наиболее значимых теоретических и новых практических подходов следует выделить такой аспект, как формирование эффективной системы внешнего и внутреннего контроля деятельности паевых инвестиционных фондов и их управляющих компаний, а также достоверности показателей бухгалтерской финансовой и специальной отчетности ПИФов в соответствии действующим законодательством.

Однако в сформировавшейся системе отечественного внешнего аудита проблемы, касающиеся методического обеспечения проверки бухгалтерской финансовой и специальной отчетности ПИФов, а также оценки адекватности и эффективности внутреннего контроля в их управляющих компаниях проработаны недостаточно.

Версия для печати

В программах долгосрочного и среднесрочного развития российской экономики становлению и развитию институтов коллективного инвестирования уделяется повышенное внимание. Особый интерес приобретает организация и работа паевых инвестиционных фондов. Являясь институтом коллективного инвестирования, презые инвестиционные фонды позволяют снизить риск вложения средств в ценные бумаги не только для крупных, но, что особенно важно, для мелких и средних инвесторов. Важнейшей задачей программы социально-экономического развития Российской Федерации на период до г.

Для решения поставленной задачи государство, с одной стороны, стимулирует интерес граждан к паевым инвестиционным фондам, с другой стороны, для снижения стоимости инвестиционных ресурсов, формирует соответствующий порядок регулирования и налогообложения их деятельности.

Особенности функционирования инвестиционных фондов в России и США. Ценные .. Международные стандарты учета и аудита. Сборник с.

Проверка велась сплошным образом с целью выявления злоупотреблений и хищений. Таким образом, ревизия принципиально отличались от аудита финансовой отчётности в его классическом понимании. Первыми аудиторами стали бывшие ревизоры и бухгалтеры, поэтому аудиторские проверки в начале х сильно напоминали ревизии советского образца. Лишь постепенно стандарты и элементы классического финансового аудита приживались на российской почве.

Тем не менее, и по сей день представление об аудите до конца не сложилось как у представителей профессии, так и у пользователей аудита; элементы ревизии всё ещё присутствуют в работе. Рынок аудита, в основном, сложился к середине х годов и к настоящему времени принципиально не изменился. На нём представлены три основные группы игроков: Первые две группы, будучи немногочисленными, аккумулируют львиную долю рынка в денежном измерении, оказывая высокомаржинальные услуги наиболее крупным и платёжеспособным компаниям.

Компании этой группы работают в среднем и низком ценовом сегменте, порой отчаянно демпингуют. Регулирование[ править править код ] До деятельность аудиторов регулировалась принятыми Президентом в году Временными правилами аудиторской деятельности и рядом актов Правительства России и Совета по аудиторской деятельности при Президенте России. В частности, закон установил специальную правоспособность для аудиторских организаций аудиторские фирмы имеют право заниматься только аудитом и сопутствующими услугами.

Была введена минимальная численность штата аудиторских фирм.

Учет паевого инвестиционного фонда

Цели и основные принципы внутрихозяйственного контроля 1. Проведение аудиторской проверки 2. Основные этапы и методика аудиторской проверки инвестиционных институтов 2.

Учёт, анализи аудит основных средств. Учёт, аудит и анализ эффективности использования основных фондов. Учёт Учёт, анализи аудит инвестиций. Особенности учёта, анализа и аудита внешнеэкономической.

Представители регуляторов прокомментировали действующие с 1 января года изменения в главы 23 и 25 НК РФ, касающиеся налогообложения доходов по ценным бумагам и представления налоговой отчетности, особенности налогообложения доходов физических лиц в коммерческих банках и актуальные вопросы уплаты страховых взносов. Бухгалтерский учет бухгалтерский учет расчетов кредитной организации с бюджетом по федеральным налогам Исчисление налогов и сборов в соответствии с требованиями законодательства — ответственный и трудоемкий процесс.

Но корректное отражение по счетам бухгалтерского учета сумм налогов, сборов и взносов существенно влияет на финансовую и налоговую отчетность экономического субъекта. Основные принципы бухгалтерского учета расчетов с бюджетом Российской Федерации по налогам, сборам и другим платежам должны быть раскрыты в учетной политике. Рассмотрим порядок бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по федеральным налогам. Шлыгин, , аудитор Учет вложений в паи паевых инвестиционных фондов Паи ПИФов — слаборазвитый на российском рынке ценных бумаг вид финансовых инструментов, который вызвал действия регулятора, направленные на возвращение фондам изначальных инвестиционных функций.

Рассмотрим особенности бухгалтерского учета паев инвестиционных фондов и включения таких вложений в расчет капитала кредитных организаций, а также особенности резервирования паев, которое служит своего рода защитным механизмом от использования банками ПИФов в качестве способа избавления от некачественных активов. Налогообложение Изменения в Налоговый кодекс РФ: И обращения с просьбой разъяснить отраслевую специфику трансфертного ценообразования продолжают поступать.

В статье приводится обзор рекомендаций, содержащихся в Письме Минфина России от Оптимизация транспортного и земельного налогов Возможности оптимизации транспортного и земельного налогов более ограничены, чем, например, возможности оптимизации налога на прибыль и НДС. Однако и в этом случае комплексный подход позволяет реально сэкономить.

АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Материальная ответственность работника и работодателя. Защита прав при осуществлении хозяйственной деятельности Правовой статус фискальных органов и их компетенция. Структура судебной системы в Российской Федерации. Порядок разрешения споров в арбитражных судах.

Условия и особенности проведения аудиторской проверки инвестиционных фондов курсовая по бухгалтерскому учету и аудиту, Дипломные работы из.

Инвестиционные фонды и их место в системе финансовых институтов России 1. Сущность, структура и основные направления деятельности финансовых институтов 1. Особенности функционирования инвестиционных фондов в России и США 1. Ценные бумаги как предмет деятельности и объект бухгалтерского учета инвестиционных фондов Глава 2. Организация бухгалтерского учета в инвестиционных фондах, его особенности и направления развития 2. Особенности синтетического и аналитического учета ценных бумаг в инвестиционных фондах 2.

Методы оценки стоимости ценных бумаг в бухгалтерском учете инвестиционных фондов Глава 3. Экономический анализ как инструмент управления активами инвестиционного фонда 3. Экономический анализ в обосновании и принятии управленческих решений по предпринимательской деятельности инвестиционного фонда 3. Среди участников финансового рынка особое место принадлежит инвестиционным фондам, призванным осуществлять функцию перераспределения инвестиционных ресурсов между хозяйствующими субъектами.

Однако принципиально специфические условия деятельности инвестиционных фондов требуют и особого подхода к организации учета и анализа в данных финансовых институтах. Исследования показывают, что несмотря на сложившийся и успешно функционирующий в международной практике финансовый рынок, до сих пор отсутствует единый подход к классификации финансовых институтов и к определению места инвестиционных фондов в данной классификации. Даже с учетом широкого диапазона характеристик финансовых институтов, приведенных в научной литературе, содержание этого понятия до сих пор на наш взгляд, не достаточно исследовано во всей его полноте и целостности.

Между тем системная классификация финансовых институтов необходима не только для углубления степени теоретических исследований, но и имеет особую практическую значимость.

Аудит инвестиционных компаний

Функции аудитора в деятельности инвестиционных фондов, особенности аудиторской проверки бухгалтерской отчетности инвестиционного фонда. Федеральным законом от 7 августа г. Аудитор паевого инвестиционного фонда — юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов и заключившее договор с управляющей компанией паевого инвестиционного фонда на проведение аудита фонда.

Инвестиционные фонды подлежат обязательному аудиту. Аудиторами не вправе быть аффилированное лицо инвестиционного фонда, специализированного депозитария, лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев, оценщика.

АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА: Особенности проверки инвестиционных фондов определяются спецификой"ведения бухгалтерского учета в этих.

Основные термины и их определения 1. Для целей настоящего Закона применяются следующие основные термины и их определения: Сфера применения настоящего Закона 1. Действие настоящего Закона не распространяется на отношения, связанные с созданием в целях инвестиционной деятельности иных фондов, если они не отвечают признакам акционерных инвестиционных фондов или паевых инвестиционных фондов, предусмотренным настоящим Законом.

Действие настоящего Закона не распространяется на отношения, возникающие при доверительном управлении имуществом, осуществляемом иными, кроме управляющих организаций, лицами, деятельность которых регулируется иными актами законодательства Республики Беларусь. Законодательство Республики Беларусь об инвестиционных фондах 1. Законодательство Республики Беларусь об инвестиционных фондах основывается на Конституции Республики Беларусь и состоит из настоящего Закона и иных актов законодательства Республики Беларусь.

Если международным договором Республики Беларусь установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Законом, то применяются правила международного договора. Законодательство Республики Беларусь о ценных бумагах и о хозяйственных обществах распространяется на инвестиционные фонды с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Законом.

Полномочия Совета Министров Республики Беларусь по государственному регулированию отношений в сфере инвестиционных фондов Совет Министров Республики Беларусь в соответствии с настоящим Законом: Полномочия уполномоченного органа по государственному регулированию отношений в сфере инвестиционных фондов, а также по осуществлению контроля в этой сфере 1.

Неприбыльные и благотворительные организации. Бухгалтерский учет и налогообложение